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[2025 귀속 법인세 핵심실무]

※ 2026 법인세 개정 주요 내용
※ 2025 법인세 개정 주요 내용
※ 2024 법인세 개정 주요 내용

Ⅰ. 기업회계 ( 재무제표 작성 )
1. 재무상태표
2. 손익계산서
3. 제조원가 명세서
4. 이익잉여금 처분계산서
5. 법인세 회계 처리
가. 이연법인세
나. 중소기업법인세 분개
다. 법인세 추징,환급액 회계처리
라. 부동산양도와 법인세
6. 국고보조금의 회계처리
(1) 자산취득목적 국고보조금
(2) 특정비용에 사용하기 위한 국고보조금
(3) 주요 예규
(4) 일시상각충당금과 압축기장충당금
7. 건설업등의 매출액 회계처리
8. 배당 및 자기주식
가. 배당금의 지급
나. 배당금의 회계처리
다. 수입배당금 세무조정
라. 자기주식
9. 유가증권
10. 충당 부채
11. 유형자산재평가
12. 외국법인등에 대한 국내지급소득 원천징수

Ⅱ. 법인세 결산과 신고
1. 법인세의 기초
(1) 영리법인의 종류
(2) 법인세 신고절차
(3) 법인의 사업연도
(4) 법인의 공동사업
2. 주식회사의 설립, 소멸
3. 해외현지법인등 신고
4. 법인세 신고
5. 이월결손금
6. 세율 및 분납
7. 법인세 원천징수
8. 법인세 가산세
9. 농어촌특별세
10. 지방소득세
11. 익금의 조정
12. 손금의 조정
13. 중소기업의 분류

Ⅲ 과목별 세무조정
1. 재고자산
□ 자산 평가손익과 세무조정
2. 기업업무추진비(접대비)
3. 감가상각비
4. 기부금
5. 부당행위계산 부인
6. 가지급금등에 대한 인정이자
7. 지급이자 손금불산입
8. 세금 과 공과금
9. 대손상각
10. 퇴직급여 및 충당금
가. 인건비
□ 4대 공적보험 요약
나. 퇴직급여
다. 퇴직급여 충당금
라. 퇴직연금
11. 비영리법인 고유목적사업 준비금
12. 외화 자산, 부채의 평가
13. 승용차 관련 비용
14. 소득처분

Ⅳ. 법인세법 주요 세액 공제
1. 외국납부세액공제
2. 재해손실세액공제

Ⅴ. 조특법 주요 세액 감면
1. 중소기업특별세액감면
■ 사회적기업. 장애인표준사업장에 대한 감면
2. 창업중소기업. 창업벤처중소기업 감면
■위기지역 창업
■기회발전특구 창업
■지방이전 기업에 대한 조세지원
3. 공장 이전 감면
4. 법인 본사 이전 감면
5. 공장 이전 양도차익 과세특례
6. 본사 이전 양도차익 과세특례
7. 영농, 영어, 농업회사법인 면제등
8. 세액공제?감면 주의사항

Ⅵ. 조특법 주요 세액공제
1. 연구인력개발비 세액공제
□ 연구인력개발 세제지원
2. 통합 투자세액공제
3. 전자신고 세액공제
4. 고용지원 조세특례
가. 통합고용 세액공제
나. 근로소득증대 세액공제
다. 인구감소지역 법인지방소득세 세액공제
라. 근로소득증대 세액공제
5. 조세제한특례법상 세액공제 감면시 주의사항
6. 중복지원의 배제

Ⅶ. 주요 신고 서식
1. 최저한세 조정계산서
2. 자본금과 적립금 조정명세서 (갑)
3. 자본금과 적립금 조정명세서 (을)
4. 법인세 과세표준 및 세액 신고서
5. 법인세 과세표준 및 세액 조정계산서
6. 중소기업결손금 소급공제
7. 주식변동상황 명세서

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[2026 귀속 부가가치세 신고 핵심실무]

※ 2025,2026년 부가가치세 주요 개정 사항
※ 2024년 부가가치세 주요 개정 사항
※ 2023년 부가가치세 주요 개정 내용
※ 2022년 부가가치세 주요 개정 사항

제 1 장 부가가치세 기초
1. 납세의무자
2. 과세 기간
3. 납세지
4. 사업자 등록

제 2 장 과세 거래
1. 재화 및 용역의 공급
2. 재화공급의제
(1) 자가공급
(2) 개인적인 공급
(3) 사업상 증여
(4) 폐업시 잔존재화
(5) 유형별 사례

3. 재화의 공급으로 보지 않는 경우
(1) 사업의 포괄 양도.양수
(2) 사업양도 유형별 사례
(3) 사업양도 부가가치세 신고

4. 용역의 공급
5. 재화의 수입
6. 부수 재화 및 용역
7. 공급 시기
(1) 일반적인 공급시기
(2) 거래형태별 공급시기

제 3 장 영세율과 면세
1. 영세율
(1) 수출하는 재화
(2) 국외에서 제공하는 용역
(3) 선박 또는 항공기의 외국항행 용역
(4) 기타 외화 획득사업
(5) 조세특례제한법에서 정하는것

2. 면세
(1) 기초생활필수품 및 용역
(2) 국민후생용역
(3) 문화 관련 재화 용역
(4) 부가가치세 생산요소인 재화 용역
(5) 기타
(6) 국민주택 관련 면세
(7) 조세특례제한법 면세
(8) 농,임,어업용 및 연안여객선용 석유류 감면
(9) 면세 포기

제 4 장 과세표준
1. 과세표준의 범위
(1) 일반적인 경우
(2) 부가가치세의 구분 표시
(3) 과세표준 불산입
(4) 과세표준에 포함하는 금액
(5) 단말기 보조금,마일리지,할인쿠폰의 과세표준

2. 과세표준 계산 특례
(1) 감가상각자산의 간주공급
(2) 과세표준의 안분계산
(3) 부동산 임대용역 과세표준 계산
(4) 기부채납의 과세표준
※ 과세표준계산의 유형별 사례

제 5 장 매입세액
1. 공제 받을수 있는 매입세액
2. 사실과 다른 세금계산서이나 공제 받을수 있는 경우
3. 공제 받을수 있는 사업장
4. 사업장의 신설
5. 명의위장 사업자
(1) 신용카드매출전표등에 의한 매입세액
(2) 농수산물 의제매입세액공제
(3) 재활용폐자원 의제매입세액공제
(4) 재고 매입세액공제
(5) 감가상각자산 과세전용 매입세액공제

2. 공제받지 못할 매입세액
(1) 세금계산서합계표등의 미발급, 미제출, 부실기재
(2) 비영업용소형승용차의 구입과 유지관련 매입세액
(3) 접대비등의 지출에 관련된 매입세액
(4) 면세사업 및 토지관련 매입세액
(5) 등록전 매입세액

3. 매입세액 안분 계산
(1) 안분기준
(2) 안분계산 하지않는 경우
(3) 공통매입세액의 정산
(4) 납부세액 또는 환급세액의 재계산

제 6 장 세액 공제
1. 대손 세액공제
2. 신용카드 매출전표 세액공제
3. 일반택시 운송사업자 납부세액 경감
4. 전자신고 세액공제
5. 전자세금계산서 발급 세액공제

제 7 장 세금계산서
1. 의의
2. 발급시기 및 의무자
3. 세금계산서 발급 특례
4. 세금계산서의 작성
5. 수정세금계산서
6. 기타의 세금계산서
(1) 신용카드
(2) 전자세금계산서
(3) 지로영수증
7. 매입자 발행 세금계산서
8. 세금계산서 발급의무 면제
9. 세금계산서의 제출

□ 세금계산서의 관리
□ 위장·가공매입에 대한 업무처리

제 8 장 신고. 납부
1. 예정 신고
2. 예정 고지
3. 확정 신고
4. 조기 환급 신고
5. 부가가치세 수시부과
5. 부가가치세 매입자 납부 특례제도
(1) 금거래등 계좌의 개설 및 사용
(2) 금거래등 계좌 미사용에 대한 불이익
(3) 금거래등 계좌 성실한 이용에 대한 세제 혜택

6. 가산세
(1) 미등록 가산세
(2) 허위등록 가산세
(3) 매출세금계산서 관련 가산세
(4) 매출세금계산서 합계표 관련 가산세
(5) 세금계산서관련 가산세 적용사례
(6) 매입세금계산서 합계표 관련 가산세
(7) 신고불성실 가산세
(8) 납부(환급)불성실 가산세
(9) 영세율과세표준 신고불성실 가산세
(10) 현금매출명세서 미제출 가산세
(11) 가산세의 배제 및 감면

제 9 장 간이 과세
1. 기준공급대가
2. 간이과세 적용 배제
3. 간이과세 세액 계산
4. 예정부과 및 확정신고
5. 가산세

제 10 장 대리납부
1. 의의
2. 적용요건

제 11 장 부가가치세 신고서 양식 및 작성 요령
1 일반사업자 신고서
2 공제받지 못할 매입세액 명세서
3 간이과세자 신고서