[배택현 세무사] 2022 귀속 법인세 신고실무

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출     판 더존에듀캠
저     자 배택현 세무사
발     행 2023-02-15
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교육목차

※ 2021 법인세 개정 주요 내용 .........................................5
※ 2022 법인세 개정 주요 내용 .........................................8
※ 2023 법인세 개정 주요 내용 .........................................10

Ⅰ. 기업회계 ( 재무제표 작성 )

1. 재무상태표 .............................................................13
2. 손익계산서 .............................................................18
3. 제조원가 명세서 ........................................................20
4. 이익잉여금 처분계산서 ..................................................21

5. 법인세 회계 처리 .......................................................22
가. 이연법인세 ................................................................22
나. 중소기업법인세 분개 ........................................................24
다. 법인세 추징,환급액 회계처리 ................................................24
라. 부동산양도와 법인세 .......................................................25


6. 국고보조금의 회계처리 ..................................................31
(1) 자산취득목적 국고보조금 ...................................................33
(2) 특정비용에 사용하기 위한 국고보조금.......,,................................35
(3) 주요 예규 ..................................................................36
(4) 일시상각충당금과 압축기장충당금 ............................................38

7. 건설업등의 매출액 회계처리 ............................................41
8. 배당 및 자기주식 .......................................................44
가. 배당금의 지급................................................................44
나. 배당금의 회계처리 ...........................................................46
다. 수입배당금 세무조정 .........................................................47
라. 자기주식 ....................................................................54
9. 유가증권 ...............................................................61
10. 충당 부채 ..............................................................66
11.유형자산재평가...........................................................68
12. 외국법인등에 대한 국내지급소득 원천징수 ................................71

Ⅱ. 법인세 결산과 신고

1. 법인세의 기초 ..........................................................83
(1) 영리법인의 종류 ............................................................83
(2) 법인세 신고절차 ............................................................84
(3) 법인의 사업연도 ............................................................85
(4) 법인의 공동사업 ............................................................86

2. 주식회사의 설립, 소멸 ..................................................87
3.해외현지법인등 신고 .....................................................89
4. 법인세 신고.... .......................................................108
5. 이월결손금 ............................................................113
6. 세율 및 분납 ..........................................................116
7. 법인세 원천징수 .......................................................117
8. 법인세 가산세 .........................................................120
9. 농어촌특별세 ..........................................................137
10. 지방소득세.............................................................139
11. 익금의 조정 ...........................................................145
12. 손금의 조정 ...........................................................146
13. 중소기업의 분류 .......................................................148

Ⅲ 과목별 세무조정

1. 재고자산 ..............................................................161
□ 자산 평가손익과 세무조정 ...................................................165
2. 기업업무추진비(접대비) ................................................166
3 감가상각비 .............................................................175
4. 기부금 ................................................................196
5. 부당행위계산 부인 .....................................................205
6. 가지급금등에 대한 인정이자 ............................................211
7. 지급이자 손금불산입 ...................................................224




8. 세금 과 공과금 ........................................................233
9. 대손상각 ..............................................................234
10. 퇴직급여 및 충당금 ....................................................244
가. 인건비......................................................................244
□ 4대 공적보험 요약 ...........................................................247
나. 퇴직급여 ...................................................................249
다. 퇴직급여 충당금 ............................................................257
라. 퇴직연금 ...................................................................262

11. 비영리법인 고유목적사업 준비금 ........................................276
12. 외화 자산, 부채의 평가 ................................................283
13. 승용차 관련 비용 ......................................................289
14. 소득처분 ..............................................................301


Ⅳ. 법인세법 주요 세액 공제
1. 외국납부세액공제 ......................................................313
2. 재해손실세액공제 ......................................................318

Ⅴ. 조특법 주요 세액 감면

1. 중소기업특별세액감면 ..................................................321
■ 사회적기업. 장애인표준사업장에 대한 감면 .............................324

2. 창업중소기업. 창업벤처중소기업 감면....................................325

□ 지방이전 기업에 대한 조세지원.........................................339
3. 공장 이전 감면.........................................................340
4. 법인 본사 이전 감면....................................................345
5. 공장 이전 양도차익 과세특례 ...........................................353
6. 본사 이전 양도차익 과세특례 ...........................................355
7. 영농, 영어, 농업회사법인 면제등 .......................................357
8. 세액감면 주의사항......................................................360



Ⅵ. 조특법 주요 세액공제

1. 연구인력개발비 세액공제 ...............................................367
□ 연구인력개발 세제지원 ................................................379

2. 통합 투자세액공제 .....................................................380
3. 전자신고 세액공제 .....................................................389
4. 고용지원 조세특례 .....................................................391
가. 사회보험료 세액공제....... ..........................................393 나. 고용증대 세액공제..................................................402
다. 통합고용 세액공제..................................................428
라. 근로소득증대 세액공제 ...............................................431

5. 조세제한특례법상 세액공제 감면시 주의사항 .............................438
6 중복지원의 배제 ........................................................442


Ⅶ 주요 신고 서식

1. 최저한세 조정계산서 ....................................................447
2. 자본금과 적립금 조정명세서 (갑) ........................................450
3. 자본금과 적립금 조정명세서 (을) ........................................452
4. 법인세 과세표준 및 세액 신고서 .........................................454
5. 법인세 과세표준 및 세액 조정계산서 .....................................456
6. 중소기업결손금 소급공제 ................................................458
7. 주식변동상황 명세서 ....................................................461
8. 지출증명서류 합계표 ....................................................465

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